Qu'est-ce que la déduction pour amortissement et est-ce que ça s'applique à ton entreprise ?

La déduction pour amortissement — ou DPA — est un de ces termes fiscaux qui revient souvent dans les conversations avec les comptables, mais que peu d'entrepreneurs comprennent vraiment.

Pourtant, bien utilisée, la DPA peut réduire significativement tes impôts à payer. Voici ce que tu dois savoir, sans jargon inutile.

C'est quoi, la déduction pour amortissement ?

Quand tu achètes un actif pour ton entreprise — un ordinateur, un véhicule, du matériel, des équipements — tu ne peux pas déduire la totalité du coût dans l'année d'achat. Pourquoi ? Parce que cet actif va te servir pendant plusieurs années, pas juste cette année.

L'Agence du revenu du Canada et Revenu Québec ont donc créé un système qui te permet de déduire une portion du coût chaque année, selon le type d'actif. Cette déduction annuelle, c'est la DPA.

En gros : tu étales la déduction sur plusieurs années, ce qui réduit ton revenu imposable chaque année pendant toute la durée de vie utile de l'actif.

Comment ça fonctionne concrètement ?

Chaque type de bien est classé dans une catégorie, et chaque catégorie a un taux d'amortissement fixé par le gouvernement. Par exemple :

• Les ordinateurs et équipements informatiques : généralement 55 % par année (catégorie 50)
• Les véhicules automobiles : généralement 30 % par année (catégorie 10)
• Le mobilier et l'équipement de bureau : généralement 20 % par année (catégorie 8)

La première année, il y a souvent une règle de la demi-année : tu ne peux réclamer que la moitié du taux habituel, peu importe quand dans l'année tu as fait l'achat.

Est-ce que ça s'applique à ton entreprise ?

Si tu as acheté du matériel, de l'équipement, un véhicule ou tout autre actif durable pour faire fonctionner ton entreprise, la DPA s'applique probablement à toi — que tu sois travailleur autonome, incorporé ou en société de personnes.

Ce qui ne se qualifie pas : les dépenses courantes comme les fournitures de bureau, les abonnements mensuels, ou les services que tu consommes dans l'année. Ces dépenses-là, tu les déduis en totalité l'année où tu les paies.

Un avantage important : la règle de la passation en charges immédiate

Depuis quelques années, les petites et moyennes entreprises canadiennes peuvent bénéficier de la passation en charges immédiate pour certains actifs — ce qui permet de déduire jusqu'à 1,5 million de dollars d'achats d'actifs en une seule année, plutôt que de les amortir sur plusieurs années.

Cette mesure a été prolongée et peut représenter une économie d'impôts très significative si tu as fait des investissements importants. C'est le genre de chose à valider avec ton comptable selon ta situation spécifique.

La DPA est optionnelle — et c'est important à savoir

Contrairement à certaines dépenses, tu n'es pas obligé de réclamer ta DPA chaque année. Tu peux choisir de la reporter à une année où tu auras plus de revenus à abriter — ce qui maximise l'économie d'impôt.

C'est pourquoi la DPA est un outil de planification fiscale, pas juste une déduction automatique. Bien utilisée, elle peut faire une vraie différence sur ta facture fiscale d'année en année.

La prochaine étape

Si tu ne sais pas si tu utilises bien ta DPA, ou si tu n'es pas certain·e de ce que tu peux amortir dans ton entreprise, c'est exactement le genre de question qu'on peut clarifier ensemble.

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Audrey Hurteau est fondatrice de SkyUP Académie. Elle offre des services de tenue de livres, d'impôts des particuliers et des sociétés, et de gestion de la paie aux entrepreneurs québécois. skyupacademie.ca